Công văn Số: 3494/TCT-DNL V/v: hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 3494/TCT-DNL V/v:  hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử	Hà Nội, ngày 27 tháng 8 năm 2015

Kính gửi: Tập đoàn Viễn thông Quân đội.

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 2479/VTQĐ-TC ngày 5/8/2015 của Tập đoàn Viễn thông Quân đội (Viettel) báo cáo phương án triển khai thực hiện hóa đơn điện tử (HĐĐT) và vướng mắc trong quá trình triển khai HĐĐT theo quy định tại Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 của Bộ Tài chính. Về vấn đề này, để phù hợp với đặc thù hoạt động viễn thông, Tổng cục Thuế có ý kiến về việc thực hiện HĐĐT đối với dịch vụ viễn thông - công nghệ thông tin của Tập đoàn như sau:

Hỏi đáp sau khóa đào tạo kế toán về chế độ thanh toán

Hỏi đáp sau khóa đào tạo kế toán về chế độ thanh toán. Doanh nghiệp em thuê nhà thầu xây dựng cho trụ sở làm việc và hoàn thành đưa vào sử dụng từ tháng 8/2013, DN đã xác nhận khối lượng hoàn thành với bên nhà thầu và thanh toán cho thầu 90%, còn lại 10% giữ lại để chờ quyết toán. Tuy nhiên sau khi thanh toán đến 90% thì đến ngày 31/12/14, Cục thuế quản lý nhà thầu yêu cầu nhà thầu phải xuất nốt 10% giá trị còn lại cho bên em và bên em đã nhận hóa đơn 10% đó đang treo ở tài khoản phải trả khách hàng, đồng thời ghi nhận tăng giá trị TSCD và trích khấu hao

Tuy nhiên, hiện nay Kiểm toán NN yêu cầu DN em phải xuất 10% đó ra không được ghi nhận tài sản 10% đó với lý do chưa thanh toán cho nhà thầu thì không được ghi tăng tài sản

Vậy kính mong Thầy bớt chút thời gian giải đáp giúp DN em xem DN em hạch toán như vậy có đúng không hay phải theo ý kiến của KTNN

Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF có ý kiến trao đổi với em như sau:

Công văn Số: 2318/TCT-CS V/v giải đáp vướng mắc về lệ phí trước bạ

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2318/TCT-CS V/v giải đáp vướng mắc về lệ phí trước bạ	Hà Nội, ngày 15  tháng 06  năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế thành phố Đà Nẵng.

Trả lời công văn số 409/CT-THNVDT ngây 4/2/2015 của Cục Thuế thành phố Đà Nẵng về việc hỏi chính sách lệ phí trước bạ xe ô tô của các tổ chức nhận quà biếu, quà tặng, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Hôm trước e có tham dự khóa đào tạo kế toán thực tế là rà soát 3 luật thuế năm 2014

Hôm trước e có tham dự khóa đào tạo kế toán thực tế là rà soát 3 luật thuế năm 2014. E có vài câu hỏi muốn nhờ censtaf tư vấn giúp ah. E cảm ơn censtaf ah

1) cty em vừa tổ chức chương trinh tri ân khách hàng( 100% là ca nhạc) vào 6/1 tại hà nội và 14/1 tại hcm. Tại hcm bên e có đăng ký vs bộ xin cấp phép biểu diễn chuong trinh tren. Hn thì họ kêu hok cần. Em muốn hỏi là : chi phí phát sinh liên quan đến hội nghị này coi là chi phí phát triển thị trường hay chi phí tiếp khách ah ? Và nó có bị khống chế về giới hạn gì hok ah. Chi phí ăn ở, máy bay cho khách bọn e có đc tính là cp hợp lý để đc khấu trừ thuế hok ah ? 

2) vẫn là ct tri ân khách hàng trên. Tại hn bên e có thuế địa điểm là cung văn hóa hữu nghị việt xô để tổ chức. Ngày 5/1 cty e tạm ứng 100% bằng tiền mặt 46 trieu. Ngày 6/1 cty diễn ra ctrinh. Ngày 7/1 cvhhnvx làm biên bản thanh lý hợp đồng. Ngày 26/1 cty e làm đề nghị xin rút lại tiền tạm ứng và thanh toán bằng chuyển khoản 46 tr. Cvhhnvx viết hóa đơn vat 10% cho cty em vào ngày 7/1 và ghi rõ nội dung trên hóa đơn là " cp thue hoi trường cho ctr cakh vs thạn lý hợp đồng ngày 7/1" . Tình huống này vat có dc khau tru hok ah ? Cp co hop ly hok ah? Nếu hok thì e phải làm cách nào để đc khau tru

3) cty e nhap khau lô hàng tu nuoc ngoai thang 11/2014 vs so tien 79.500$. Cty moi thanh toan 36.000$. Và ngày 7/2/2015 cty moi thanh toan nốt 43.500$ . Trong hợp đồng hok ghi thoi hạn thanh toán. Phần thuế vat vs thue nhap khau ben e đã khau tru o thang 11/14 roi. Tinh huong này thuế có chấp nhận cho bên e không ?

Tuyển dụng các vị trí tại CENSTAF GROUP

Tuyển dụng nhân sự tháng 04.2015 - Mới

CENSTAF Group là một tập đoàn chuyên cung cấp các dịch vụ đào tạo ngắn hạn, trung hạn, tư vấn về Quản trị điều hành, tư vấn về Tài chính - Kế toán - Thuế hàng đầu tại Việt Nam.

Với lịch sử 13 năm hoạt động,  CENSTAF Group đã khẳng định được thương hiệu của mình trước cộng đồng doanh nghiệp trên toàn quốc. Để đáp ứng nhu cầu nhân sự cho năm 2015, CENSTAF Group tiếp tục tuyển dụng nhân sự ở một số vị trí làm việc tại Hà Nội như sau:

Tuyển dụng các vị trí tại CENSTAF GROUP

Chia sẻ những thắc mắc về kế toán: Thanh lý tài sản cố định chưa khâu hao hết

Em ở Ngân hàng Quốc Dân. Bên e đang chuẩn bị thực hiện thanh lý tài sản cố định chưa khấu hao hết: các biên hiệu tên Ngân hàng cũ, các quầy giao dịch, hệ thống core, máy pho to..……. Trong quá khảo sát giá thì khi bên em bán các TS này sẽ lỗ rất nhiều. Anh tư vấn giúp e và cho e xin văn bản hướng dẫn làm thủ tục, hồ sơ thế nào các chi phí lỗ khi bán TSCD này được cơ quan thuế chấp thuận.

* Trao đổi: 

Học viên tham dự khóa học kế toán ngày 22/1/2015 về 3 luật thuế tại Bình Dương chia sẻ câu hỏi sau khóa học

Học viên tham dự khóa học kế toán ngày 22/1/2015 về 3 luật thuế  tại Bình dương chia sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán chuyên sâu

Em có vấn đề mong ban tư vấn gỉai đáp :

Năm 2014 công ty chúng tôi có gia công hàng cho Công ty JSP của Nhật bản, hợp đồng kết thúc tháng 12/2014.

Sang năm 2015 chúng tôi ký hợp đồng gia công với cty Hayabusa Fishing hook - nhật bản.

Tuy nhiên, do sơ sót công ty JSP đã thanh toán dư 350.000 usd vào tháng 01 và tháng 02 năm 2015.

Chúng tôi dự định xử lý khoản tiền này như sau :

-          lập đối chiếu công nợ 3 bên giữa JSP-Hayabusa Việt nam – Hayabusa Fishing hook : số tiền JSP thanh toán dư cho Hayabusa Việt nam sẽ trừ vào tiền hàng gia công năm 2015 của Hayabusa Fishing hook.

-          Lập phụ lục hợp đồng gia công 2015 giữa Hayabusa Việt nam và Hayabusa Fishing hook : qui định số tiền gia công 350.000 usd sẽ trừ vào tiền bên JSP đã trả dư cho Hayabusa Việt nam vào tháng 01 và tháng 02 năm 2015.

Vậy chúng tôi xin được hỏi  : cách xử lý như trên của chúng tôi có hợp lý và theo các qui định hiện hành về thanh toán 03 bên chưa ? Thủ tục thanh toán như trên có đảm bảo để hoàn thuế GTGT do gia công hàng xuất khẩu không ?